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En 2025, l'État a encaissé davantage d'impôt sur le revenu, mais les foyers les plus riches en ont payé moins qu'en 2024. Une étude de la Direction générale des finances publiques, publiée le 10 novembre, éclaire ce paradoxe.
L’essentiel en 3 points
- Les recettes de l'impôt sur le revenu ont progressé de 1 % en 2025, pour atteindre 92,6 milliards d'euros.
- L'impôt moyen a pourtant reculé de 1,4 % pour les 10 % les plus aisés et de 9,4 % pour les 0,1 % les plus fortunés.
- La DGFiP avance une piste prudente : des revenus déclarés plus tôt, en 2024, pour anticiper la nouvelle contribution sur les hauts revenus.
Des recettes en hausse, mais une charge mal répartie
L'impôt net sur le revenu a rapporté 92,6 milliards d'euros à l'État en 2025. Il atteignait 91,7 milliards en 2024, une fois déduits les réductions et crédits d'impôt.
Cette progression de 1 % arrive après une année 2024 déjà très forte, marquée par une hausse de 9,9 % des recettes. Le sujet reste sensible dans un pays qui tente de remettre ses comptes publics en ordre.
Mais derrière ce total, la hausse ne touche pas tout le monde de la même façon. Selon l'étude de la DGFiP, l'effort s'est déplacé vers l'ensemble des ménages imposés, pendant que le sommet de la pyramide payait moins.
En 2025, l'État a encaissé plus d'impôt sur le revenu, alors que les 0,1 % les plus aisés en ont payé 9,4 % de moins.
Qui a vu son impôt reculer en 2025
Les 10 % de foyers les plus fortunés ont vu leur impôt sur le revenu baisser en moyenne de 1,4 %. Pour le 1 % le plus aisé, le recul atteint 5,1 %.
Les plus riches parmi les riches, soit 0,1 % de la population, enregistrent la baisse la plus nette, avec un repli de 9,4 % de leur impôt moyen.
Pour donner une idée de leur poids, la DGFiP indique que 59 000 de ces contribuables ont payé plus de 100 000 euros d'impôt en 2025. Parmi eux, 1 600 ont versé plus d'un million d'euros.
- Recettes totales de l'impôt sur le revenu : 92,6 milliards d'euros en 2025, contre 91,7 milliards en 2024.
- Baisse moyenne de l'impôt : 1,4 % pour les 10 % les plus aisés, 5,1 % pour le 1 %, 9,4 % pour le 0,1 %.
- Foyers imposés : 47,7 % des 42,1 millions de foyers déclarants, un record depuis 2012.
- CDHR : taux minimum de 20 % au-delà de 250 000 euros de revenus pour une personne seule, 500 000 euros pour un couple.
- Environ 14 000 foyers concernés par la CDHR en 2025.
- Les 10 % de foyers les plus aisés paient 73 % de l'impôt sur le revenu net.
| Indicateur | 2024 | 2025 |
|---|---|---|
| Recettes nettes de l'impôt sur le revenu | 91,7 milliards d'euros (+9,9 %) | 92,6 milliards d'euros (+1 %) |
| Revenus de capitaux mobiliers déclarés | +32 % | -13 % |
| Plus-values de cession de valeurs mobilières | +16 % | -26 % |
| Impôt moyen des 0,1 % les plus aisés | Référence | -9,4 % |
Toujours plus de foyers imposés
Dans le même temps, le nombre de foyers qui paient l'impôt sur le revenu a augmenté de 2,1 %. Sur 42,1 millions de foyers ayant déclaré leurs revenus, 47,7 % sont imposés.
Selon la DGFiP, il s'agit du taux le plus élevé depuis 2012. Autrement dit, la base des contribuables s'élargit pendant que les plus hauts revenus voient leur facture moyenne diminuer.
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La contribution sur les hauts revenus au cœur de l'explication
La DGFiP avance une explication avec beaucoup de prudence : la création de la contribution différentielle sur les hauts revenus, appelée CDHR. Ce prélèvement a été instauré par le budget 2025 et prolongé en 2026.
Il garantit un taux d'imposition minimum de 20 % pour une personne seule gagnant plus de 250 000 euros par an. Le seuil est fixé à 500 000 euros pour un couple.
Selon le service rattaché au ministère de l'Économie et des Finances, environ 14 000 foyers ont été concernés en 2025.
Des revenus avancés à 2024
Les revenus de capitaux mobiliers, comme les dividendes, ont bondi de 32 % en 2024 avant de chuter de 13 % en 2025. Pour la DGFiP, cette hausse pourrait traduire une anticipation de la CDHR.
Même schéma pour les plus-values de cession de valeurs mobilières, c'est-à-dire le gain réalisé lors d'une vente. Elles ont grimpé de 16 % en 2024, puis reculé de 26 % en 2025.
Selon l'étude, la perspective du nouvel impôt a pu pousser certains foyers à toucher dès 2024 des revenus normalement attendus l'année suivante.
La nouvelle contribution sur les hauts revenus a rapporté 650 millions d'euros, loin des 1,65 milliard espérés.
Un manque à gagner pour les finances publiques
Cette stratégie a pesé sur le rendement de la nouvelle contribution. Le gouvernement en espérait 1,65 milliard d'euros, mais l'exécutif a indiqué en janvier qu'elle n'avait rapporté que 650 millions.
Arthur Guillouzouic, économiste à l'Institut des politiques publiques, juge ce comportement « très classique ». Il rappelle que ces types de revenus réagissent fortement aux changements de règles fiscales.
Les foyers les plus aisés, souvent accompagnés par des conseillers, suivent de près les débats budgétaires. Ils peuvent ainsi ajuster le calendrier de leurs revenus pour limiter une imposition supplémentaire.
Cela ne veut pas dire que les plus riches paient peu. En 2025, les 10 % de foyers aux revenus les plus élevés ont acquitté 73 % de l'impôt sur le revenu net, selon Bercy.
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Questions fréquentes
Pourquoi les riches ont payé moins d'impôt en 2025 ?
Selon la DGFiP, qui reste prudente, une partie des revenus a été déclarée dès 2024. Ces foyers auraient anticipé l'arrivée de la contribution différentielle sur les hauts revenus.
C'est quoi la CDHR ?
La contribution différentielle sur les hauts revenus garantit un taux d'imposition minimum de 20 %. Elle a été créée par le budget 2025 et prolongée en 2026.
À partir de quel revenu paie-t-on la CDHR ?
Elle vise les personnes seules dont les revenus dépassent 250 000 euros par an. Pour un couple, le seuil est de 500 000 euros.
Combien a rapporté l'impôt sur le revenu en 2025 ?
L'impôt net sur le revenu a rapporté 92,6 milliards d'euros en 2025. C'est 1 % de plus qu'en 2024, où il atteignait 91,7 milliards.
Combien de foyers paient l'impôt sur le revenu en France ?
En 2025, 47,7 % des 42,1 millions de foyers ayant déclaré leurs revenus sont imposés. La DGFiP précise que c'est le taux le plus élevé depuis 2012.
Quelle part de l'impôt sur le revenu payent les 10 % les plus riches ?
Selon Bercy, les 10 % de foyers aux revenus les plus élevés ont payé 73 % de l'impôt sur le revenu net en 2025. Leur contribution reste donc très importante.
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